Πλήθος ακινήτων έχουν δεσμευτεί από τη δεκαετία 1960 και παραμένουν ακόμη μπλοκαρισμένα για αστεία ποσά με τα σημερινά δεδομένα.

Με το νέο σχέδιο νόμου ρυθμίζεται και η υποχρέωση αποδοχής άμεσων πληρωμών (IRIS) από επιχειρήσεις και ελεύθερους επαγγελματίες.

Πληρωμές με σύστημα άμεσης πληρωμής υποχρεούνται να δέχονται οι ελεύθεροι επαγγελματίες και επιτηδευματίες που τηρούν επαγγελματικό λογαριασμό υποχρεούνται.

Με το άρθρο 46 των νέων διατάξεων δίνεται ο ορισμός των υπηρεσιών άμεσης πληρωμής, ως υπηρεσίες πληρωμών για τη μεταφορά πιστώσεων, οι οποίες μάλιστα δύνανται να διενεργούνται σε εικοσιτετράωρη βάση, συμπληρώνοντας το μέχρι τώρα κενό.

Προβλέπεται η υποχρέωση όσων αποδέχονται πληρωμές με υπηρεσίες άμεσης πληρωμής να ενημερώνουν σχετικώς τους καταναλωτές, στο πλαίσιο προστασίας των τελευταίων.

Ακόμη, προβλέπεται η δημοσιοποίηση των κυρώσεων της Τράπεζας της Ελλάδος, επί παραβάσεων, προκειμένου οι αποφάσεις επιβολής κυρώσεων επί νομικών προσώπων να δημοσιεύονται και πριν την έκδοση αποφάσεων επί των ενδίκων βοηθημάτων που έχουν ασκήσει.

Στο μεταξύ, υην εφαρμογή της χρήσης των μηχανημάτων POS ώστε οι καταναλωτές να πληρώνουν με κάρτα, όπως και η εφαρμογή της υπηρεσίας IRIS για να γίνεται άμεσα η πληρωμή με μεταφορά χρημάτων ξεκίνησαν και οι λαϊκές αγορές από την Τρίτη 2 Ιανουαρίου 2024.

Η κοινή υπουργική απόφαση δίνει ένα χρονικό περιθώριο «ανοχής» έως την 1ηΜαρτίου 2024. Βασική προϋπόθεση, οι υπόχρεοι να έχουν παραγγείλει το POS έως τις 31 Ιανουαρίου 2024 και να μπορούν να το αποδείξουν.

Η εν λόγω ΚΥΑ προωθείται στο πλαίσιο της υλοποίησης των μέτρων που λαμβάνει η κυβέρνηση με στόχο την αποτελεσματική πάταξη της φοροδιαφυγής και την εξάλειψη πρακτικών παραοικονομίας. Η επέκταση της υποχρεωτικής χρήσης POS αγγίζει 35 κλάδους.

Επίσης, οι επαγγελματίες σε όλους τους κλάδους λιανικής και παροχής υπηρεσιών σε καταναλωτές, από 1.1.2024 και εφεξής θα υποχρεούνται να αποδέχονται τόσο πληρωμές με κάρτες (χρεωστικές και πιστωτικές), όσο και υπηρεσίες άμεσης πληρωμής με μεταφορά χρηματικών ποσών μεταξύ τραπεζικών λογαριασμών, όπως η υπηρεσία I.R.I.S. online payments.

Σε όποιον δεν συμμορφωθεί επιβάλλεται πρόστιμο ύψους 1.500 ευρώ.

Σε κατασχέσεις καταθέσεων, εισοδημάτων και ακινήτων σε βάρος 561.727 οφειλετών του Δημοσίου προχωρεί το Κέντρο Βεβαίωσης και Είσπραξης ληξιπρόθεσμων χρεών της Αττικής, καθώς και τα δικαστικά τμήματα όλων των ΔΟΥ της χώρας.

Πρόκειται για τους φορολογούμενους που έχουν ληξιπρόθεσμα χρέη προς την Εφορία, το ύψος των οποίων ξεπερνά τα 500 ευρώ ανά ΑΦΜ και δεν τα έχουν ρυθμίσει.

Σύμφωνα με την πρακτική της ΑΑΔΕ, οι συγκεκριμένοι οφειλέτες κινδυνεύουν με κατασχέσεις σε κινητά ή ακίνητα περιουσιακά στοιχεία τους, καθώς υπερβαίνουν το όριο οφειλής που είναι 500 ευρώ, προκειμένου να εφαρμοστούν τα σκληρά εισπρακτικά μέτρα.

Αναλυτικότερα, από τα στοιχεία της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων, προκύπτει πως 4.013.138 φορολογούμενοι (οι μισοί) είχαν ληξιπρόθεσμες οφειλές προς τη Φορολογική Διοίκηση, σύμφωνα με τα στοιχεία της 31ης Οκτωβρίου 2023.

Από αυτούς, οι 2.041.234 φορολογούμενοι βρίσκονται στην επικίνδυνη ζώνη των κατασχέσεων καθώς η Εφορία μπορεί ανά πάσα στιγμή να λάβει αναγκαστικά μέτρα εναντίον τους.

Επίσης, σε 1.479.507 από αυτούς ή στο 72%, έχουν ήδη επιβληθεί αναγκαστικά μέτρα είσπραξης.

Ωστόσο, με βάση τα στοιχεία της ΑΑΔΕ, σε εκκρεμότητα παραμένει η λήψη αναγκαστικών μέτρων επί καταθέσεων, ποσών εις χείρας τρίτων, ενοικίων, μισθών, συντάξεων και ακινήτων περιουσιακών στοιχείων σε 561.727οφειλέτες.

Τι μπορεί να κατασχέσει η Εφορία

Τα αναγκαστικά μέτρα εναντίον των οφειλετών κλιμακώνονται ανάλογα με το ύψος του χρέους και τη συμπεριφορά του οφειλέτη και φτάνουν μέχρι και σε πλειστηριασμούς ακινήτων.

Σύμφωνα με τη νομοθεσία το όριο οφειλής για να ξεκινήσει η εφαρμογή των μέτρων κατά των οφειλετών είναι το ποσό των 30 ευρώ, αλλά συνήθως εφαρμόζεται σε ποσά άνω των 50 ευρώ.

Πάνω από αυτό, η Εφορία μπορεί να κατασχέσει χρήματα από τους οφειλέτες, ενώ αν η οφειλή είναι πάνω από 500 ευρώ, με το γράμμα του νόμου, μπορεί να κατάσχει ακίνητο οφειλέτη, ακόμη και για χρέος που υπερβαίνει οριακά το ποσό των 500 ευρώ. Επίσης:

• Αν φορολογούμενος οφείλει στο Δημόσιο ένα ποσό άνω των 500 ευρώ και δεν έχει καταθέσεις στις τράπεζες ούτε εισοδήματα από μισθούς, συντάξεις, ενοίκια τα οποία μπορούν να κατασχεθούν άμεσα, τότε η Εφορία προχωρεί σε κατάσχεση ακινήτων, που είναι δηλωμένα στο Ε9. 

• Η ΑΑΔΕ μπορεί να προχωρήσει και σε κατάσχεση αυτοκινήτου, σκάφους ή οποιουδήποτε άλλου κινητού περιουσιακού στοιχείου του οφειλέτη για χρέος άνω 500 ευρώ. 

Κατασχέσεις χρημάτων

Για οποιοδήποτε ποσό ληξιπρόθεσμης οφειλής προς το Δημόσιο η Εφορία έχει το δικαίωμα να κατάσχει τα ακόλουθα χρήματα:

• Μισθούς, συντάξεις και ασφαλιστικά βοηθήματα άνω των 1.000 και έως 1.500 ευρώ το μήνα επιτρέπεται η κατάσχεση στα χέρια του εργοδότη ή του ασφαλιστικού ταμείου ποσοστού 50% επί του τμήματος πάνω από τα 1.000 και μέχρι τα 1.500 ευρώ, ενώ από ποσά άνω των 1.500 ευρώ το μήνα επιτρέπεται η κατάσχεση στα χέρια του εργοδότη ή του ασφαλιστικού ταμείου του συνόλου του υπερβάλλοντος των 1.500 ευρώ ποσού.
• Το 25% οποιουδήποτε άλλου ασφαλιστικού βοηθήματος καταβάλλεται περιοδικά στον οφειλέτη, εφόσον αυτό υπερβαίνει τα 1.000 ευρώ. Σε κάθε περίπτωση το ποσό που απομένει μετά την κατάσχεση δεν μπορεί να είναι χαμηλότερο των 1.000 ευρώ.
• Το 20% των καταβαλλόμενων ημερομισθίων.
• Το 50% του εφάπαξ που καταβάλλεται από οποιοδήποτε ασφαλιστικό ταμείο, λόγω εξόδου από την υπηρεσία ή το επάγγελμα.
• Έως και το 100% των ενοικίων των οποίων επίκειται η είσπραξη, εφόσον ο οφειλέτης δικαιούται να λαμβάνει τέτοια εισοδήματα.
• Έως και το 100% των πάσης φύσεως αποζημιώσεων (π.χ. για απόλυση του οφειλέτη από την εργασία ή για ζημιά που υπέστη κάποιο ασφαλισμένο περιουσιακό στοιχείο του κ.λπ.)
• Έως και το 100% των πάσης φύσεως εισπράξεων από πωλήσεις προϊόντων ή οποιονδήποτε άλλων πραγμάτων (π.χ. ακινήτων, ΙΧ αυτοκινήτων, σκαφών κ.λπ.).
• Ολόκληρα τα ποσά των οικογενειακών επιδομάτων που χορηγεί ο ΟΠΕΚΑ.

Η ποινική δίωξη ασκείται ύστερα από αίτηση του προϊσταμένου της ΔΟΥ ή των Ελεγκτικών Κέντρων ή του Τελωνείου

Περισσότεροι από 50.000 φορολογούμενοι κινδυνεύουν με φυλάκιση έως και τρία χρόνια εάν δεν εξοφλήσουν ή έστω δεν ρυθμίσουν τα χρέη τους προς την Εφορία.

Η ποινική δίωξη ασκείται ύστερα από αίτηση του προϊσταμένου της ΔΟΥ ή των Ελεγκτικών Κέντρων ή του Τελωνείου προς τον εισαγγελέα Πρωτοδικών της έδρας τους, που συνοδεύεται υποχρεωτικά από πίνακα χρεών, συμπεριλαμβανομένων των κάθε είδους τόκων ή προσαυξήσεων και λοιπών επιβαρύνσεων.

Η φορολογική νομοθεσία προβλέπει συγκεκριμένα ότι, όποιος δεν καταβάλλει τα βεβαιωμένα στη Φορολογική Διοίκηση χρέη προς το Δημόσιο, τα νομικά πρόσωπα δημοσίου δικαίου, τις επιχειρήσεις και τους οργανισμούς του ευρύτερου δημόσιου τομέα για χρονικό διάστημα μεγαλύτερο των τεσσάρων (4) μηνών τιμωρείται με ποινή φυλάκισης:

Ενός (1) τουλάχιστον έτους, εφόσον το συνολικό χρέος από κάθε αιτία, συμπεριλαμβανομένων των κάθε είδους τόκων ή προσαυξήσεων και λοιπών επιβαρύνσεων μέχρι την ημερομηνία σύνταξης του πίνακα χρεών, υπερβαίνει το ποσό των εκατό χιλιάδων (100.000) ευρώ.

Τριών (3) τουλάχιστον ετών, εφόσον το συνολικό χρέος, σύμφωνα με τα οριζόμενα στην ανωτέρω περίπτωση α’, υπερβαίνει το ποσό των διακοσίων χιλιάδων (200.000) ευρώ.

Σύμφωνα με τα τελευταία στοιχεία της ΑΑΔΕ, που αφορούν τις ληξιπρόθεσμες οφειλές προς το δημόσιο, όπως είχαν διαμορφωθεί την 1η Νοεμβρίου 2023, χρέη άνω των 100.000 ευρώ έχουν 52.343 φορολογούμενοι (φυσικά και νομικά πρόσωπα) οι οποίοι κινδυνεύουν με ποινές φυλάκισης.

Από αυτούς οι 43.145 έχουν οφειλές από 100.000 έως 1.000.000 ευρώ και χρωστάνε συνολικά 11,69 δισ. ευρώ. Οι οι 9.198 οφειλέτες έχουν οφειλές άνω του 1.000.000 έκαστος και χρωστάνε συνολικά το ποσό των 82 δισ. ευρώ.

Συνολικά, οι συγκεκριμένοι φορολογούμενοι με χρέη άνω των 100.000 ευρώ που είναι φυσικά και νομικά πρόσωπα, οφείλουν στην Εφορία το ποσό των 93,69 δισ. ευρώ, από τα συνολικά 106,02 δισ. ευρώ, που φτάνει το συνολικό ληξιπρόθεσμο χρέος.

Ωστόσο, δεν φυλακίζονται!

Με βάση το γράμμα του νόμου, οι συγκεκριμένοι οφειλέτες ή οι υπεύθυνοι των επιχειρήσεων, θα έπρεπε να είναι στη φυλακή, αλλά δεν είναι, λόγω της γραφειοκρατίας και τα παραθύρων του νόμου. Ειδικότερα, σύμφωνα με τη νομοθεσία:

Η πράξη της μη καταβολής χρέους προς το Δημόσιο άνω των 100.000 ευρώ για περισσότερο από 4 μήνες μπορεί να κριθεί ατιμώρητη εάν το ποσό που οφείλεται εξοφληθεί μέχρι την εκδίκαση της υπόθεσης σε οποιονδήποτε βαθμό.
Η ποινική δίωξη για μη καταβολή χρέους άνω των 100.000 ευρώ ή η εκτέλεση επιβληθείσης ποινής φυλάκισης για το αδίκημα αυτό μπορούν να ανασταλούν σε περίπτωση που ο οφειλέτης τακτοποιήσει το χρέος του, εντάσσοντάς το σε ρύθμιση τμηματικής καταβολής.
Η παράβαση της μη καταβολής χρέους προς το Δημόσιο άνω των 100.000 ευρώ για περισσότερο από 4 μήνες μπορεί να κριθεί ατιμώρητη, εάν το ποσό που οφείλεται ρυθμιστεί ή εξοφληθεί μέχρι την εκδίκαση της υπόθεσης σε οποιονδήποτε βαθμό.
Η ποινική δίωξη για μη καταβολή χρέους άνω των 100.000 ευρώ ή η εκτέλεση επιβληθείσης ποινής φυλάκισης για το αδίκημα αυτό μπορούν να ανασταλούν σε περίπτωση που ο οφειλέτης τακτοποιήσει το χρέος του, εντάσσοντάς το σε ρύθμιση τμηματικής καταβολής.

Καθυστερήσεις

Συγχρόνως, όμως, εκμεταλλεύονται και τις καθυστερήσεις εκδίκασης των υποθέσεων από τα δικαστήρια, καθώς για να φυλακιστεί ο οφειλέτης θα πρέπει να τελεσιδικήσει η υπόθεσή του στα δικαστήρια.

Ειδικότερα, οι οφειλές άνω των 100.000 ευρώ που βεβαιώνονται από τις υπηρεσίες της Φορολογικής Διοίκησης, δηλαδή από τις Δ.Ο.Υ., τα Ελεγκτικά Κέντρα (το Κέντρο Ελέγχου Φορολογουμένων Μεγάλου Πλούτου και το Κέντρο Ελέγχου Μεγάλων Επιχειρήσεων) και τα Τελωνεία είναι συνήθως καταλογισθέντες φόροι, προσαυξήσεις και πρόστιμα, που έχουν προκύψει από ελέγχους σε χρήσεις παρελθόντων ετών.

Οι επιβαρύνσεις αυτές αμφισβητούνται από τους φορολογούμενους με προσφυγές, αρχικά στη Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών (Δ.Ε.Δ.) της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων (Α.Α.Δ.Ε.) και κατόπιν στα διοικητικά δικαστήρια.

Ενώ στη Δ.Ε.Δ. οι υποθέσεις εκδικάζονται σχετικά γρήγορα, έως και σε 120 μέρες, δεν συμβαίνει το ίδιο στα δικαστήρια, όπου οι υποθέσεις λιμνάζουν για πολλά χρόνια.

Για να φτάσει η υπόθεση στα ποινικά δικαστήρια και ο οφειλέτης να έρθει αντιμέτωπος με την ποινή φυλάκισης, θα πρέπει να έχει τελεσιδικήσει το ύψος των οφειλών ήτοι αρχική οφειλή, πρόστιμα και προσαυξήσεις, στη ΔΕΔ και τα διοικητικά δικαστήρια, ώστε μετά να αποφανθούν αν υπάρχει ποινικό αδίκημα ή όχι.

Όσο με προσφυγές καθυστερεί η οριστικοποίηση της συνολικής οφειλής, καθυστερεί περισσότερο η απόδοση ποινικών ευθυνών. Εξάλλου αν μία υπόθεση πάει ημιτελής στο ποινικό δικαστήριο θα πάρει αναβολή, που σημαίνει τουλάχιστον ένα χρόνο καθυστέρηση.

Τι προβλέπει το Εγχειρίδιο δράσης που κοινοποίησε χθες η ΑΑΔΕ στις υπηρεσίες της Φορολογικής Αρχής.

Τη δέσμευση των τραπεζικών λογαριασμών αλλά και του περιεχομένου των τραπεζικών θυρίδων προβλέπει το Εγχειρίδιο δράσης που κοινοποίησε χθες η ΑΑΔΕ στις υπηρεσίες της Φορολογικής Αρχής.

Πρόκειται για την επιβολή προληπτικών ή διασφαλιστικών του δημοσίου συμφέροντος μέτρων άμεσου και επείγοντος χαρακτήρα, που εφαρμόζονται σε περιπτώσεις φοροδιαφυγής.

Όπως εξηγείται στο Εγχειρίδιο της ΑΑΔΕ, τα προληπτικά ή διασφαλιστικά του δημοσίου συμφέροντος μέτρα συνιστούν πρόσθετα διοικητικά μέτρα άμεσου και επείγοντος χαρακτήρα τα οποία συνεπάγονται συγκεκριμένες απαγορεύσεις και δεσμεύσεις για τους υπόχρεους παραβάτες και αποσκοπούν στη διατήρηση των περιουσιακών στοιχείων προκειμένου να καταστεί δυνατή η ικανοποίηση του Δημοσίου μετά την απόκτηση του εκτελεστού τίτλου βάσει της σχετικής πράξης διορθωτικού προσδιορισμού φόρου.

Ποια είναι τα όρια των παραβάσεων

Στις περιπτώσεις που κατόπιν φορολογικού ελέγχου διαπιστώνεται μη απόδοση, ανακριβής απόδοση, συμψηφισμός, έκπτωση ή διακράτηση, καθώς και είσπραξη επιστροφής κατόπιν παραπλάνησης της Φορολογικής Διοίκησης, ποσών Φ.Π.Α., Φ.Κ.Ε., φόρου ασφαλίστρων, παρακρατούμενων, επιρριπτόμενων φόρων, τελών και εισφορών, ποσού από 150.000 ευρώ και πάνω, επιβάλλονται συγκεκριμένες απαγορεύσεις και δεσμεύσεις στους υπόχρεους παραβάτες.

Εφόσον η Φορολογική Διοίκηση διαπιστώνει μη απόδοση, ανακριβή απόδοση, συμψηφισμό, έκπτωση ή διακράτηση των ανωτέρω φόρων, τελών και εισφορών, με σκοπό τη μη πληρωμή συνολικά στο Δημόσιο ποσού πάνω από 150.000 ευρώ, καθώς και είσπραξη επιστροφής των παραπάνω φόρων κατόπιν παραπλάνησης της Φορολογικής Διοίκησης, συντάσσεται Ειδική Έκθεση Ελέγχου.

Το μπλόκο των καταθέσεων

Κατόπιν, συντάσσεται άμεσα Πράξη επιβολής μέτρων διασφάλισης των συμφερόντων του Δημοσίου, σύμφωνα με την οποία η Φορολογική Διοίκηση δεν παραλαμβάνει και δεν χορηγεί έγγραφα που απαιτούνται για τη μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων του ελεγχόμενου και:

- Δεσμεύεται το 50% των καταθέσεων, των πάσης φύσεως λογαριασμών και παρακαταθηκών,

- Δεσμεύεται το 50% του περιεχομένου των θυρίδων του υπόχρεου παραβάτη και κατ΄ ανώτατο μέχρι του διπλάσιου του ποσού για το οποίο διαπιστώνεται ο σκοπός μη πληρωμής ή η είσπραξη επιστροφής.

- Το μη χρηματικό περιεχόμενο θυρίδων και οι μη χρηματικές παρακαταθήκες, δεσμεύονται στο σύνολό τους.

Η πράξη επιβολής μέτρων διασφάλισης των συμφερόντων του Δημοσίου κοινοποιείται με αντίγραφο της σχετικής Ειδικής Έκθεσης Ελέγχου, στον υπόχρεο παραβάτη καθώς και στην Τράπεζα της Ελλάδος για περαιτέρω ενέργειες ενημέρωσης, στο Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων (Τ.Π.&Δ.) στη Διεύθυνση Ανάπτυξης Φορολογικών Εφαρμογών (Δ.Α.Φ.Ε.) και σε όλες τις φορολογικές αρχές και οι εν λόγω υπηρεσίες και φορείς υποχρεούνται να εφαρμόσουν αμέσως τα μέτρα διασφάλισης των συμφερόντων του Δημοσίου.

Ταυτόχρονα, εντός αποκλειστικής προθεσμίας 15 ημερών από την εφαρμογή των μέτρων επιδίδεται με απόδειξη στον παραβάτη, κλήση προς ακρόαση, σχετικά με τις διαπιστώσεις της Ειδικής Έκθεσης Ελέγχου.

Ο Προϊστάμενος της αρμόδιας Δ.Ο.Υ. ή του Κ.Ε.ΜΕ.ΕΠ. ή του Κ.Ε.ΦΟ.ΜΕ.Π. ή του ΕΛ.ΚΕ. αποστέλλει σχετικό φάκελο και έκθεση απόψεων της Διοίκησης στο αρμόδιο Διοικητικό Δικαστήριο, στις περιπτώσεις που κατά της πράξης διασφάλισης των συμφερόντων του Δημοσίου ασκήθηκε προσφυγή σύμφωνα με τον Κώδικα Διοικητικής Δικονομίας, απευθείας ενώπιον του προέδρου πρωτοδικών του διοικητικού πρωτοδικείου.

Μετά από πενταετία

Τα μέτρα διασφάλισης των συμφερόντων του Δημοσίου, αίρονται υποχρεωτικά στο σύνολό τους, μεταξύ άλλων, μετά την πάροδο πέντε (5) ετών από την έκδοση των οικείων των μέτρων πράξεων προσδιορισμού των φόρων, τελών, εισφορών ή επιβολής προστίμων, ή με την καταβολή ποσού πάνω από το 70% του συνολικά προσδιορισθέντος ποσού των οικείων κύριων και πρόσθετων φόρων, τελών και εισφορών μετά των προσαυξήσεων, τόκων και προστίμων ή των οικείων προστίμων.

Εντός του μήνα αναμένεται να λειτουργήσει η εφαρμογή ΑΑΔΕ αλλά 112 μέσω της οποίας οι πολίτες θα ενημερώνονται με μήνυμα στο κινητό τους τηλέφωνο για τις οικονομικές υποχρεώσεις που θα έχουν προς το Δημόσιο.

Δηλαδή με αυτόν τρόπο οι πολίτες θα γνωρίζουν το προφίλ που θα έχουν προς την Εφορία (όπως για τις οφειλές που θα έχουν σε αυτήν) και θα μπορούν να τις πληρώνουν μέσω κάρτας από το κινητό τηλέφωνο τους ενώ θα μπορούν να λαμβάνουν και γενικές και προσωποποιημένες ενημερώσεις για τις υποχρεώσεις τους στα smartphone τους. Ο στόχος του μέτρου είναι να μην συσσωρευθούν οφειλές και να μην χαθούν ρυθμίσεις των πολιτών.

Μέσω αυτής της εφαρμογής θα ενημερώνεται και ο ελεύθερος επαγγελματίας για τις ημερομηνίες υποβολής της δήλωσης ΦΠΑ και την καταληκτική ημερομηνία καταβολής του φόρου . Για παράδειγμα εάν ο ελεύθερος επαγγελματίας θα πρέπει να πληρώσει τον ΦΠΑ στις 31 Οκτωβρίου και μέχρι τις 29 Οκτωβρίου δεν τον έχει εξοφλήσει τότε θα λαμβάνει μήνυμα υπενθύμισης.

Δηλαδή ο συγκεκριμένος θα λαμβάνει μήνυμα υπενθύμισης 2 ημέρες νωρίτερα από την καθορισμένη ημερομηνία. Η ίδια η διαδικασία θα ισχύσει και για τον φόρο εισοδήματος, τον ΕΝΦΙΑ ή για κάποιον οφειλέτη που έχει ενταχθεί σε κάποια από τις ρυθμίσεις. Εάν ο οφειλέτης δεν καταβάλει μια δόση της ρύθμισης τότε σύστημα θα ενημερώνεται αυτόματα και μετά θα λαμβάνει μήνυμα με το οποίο θα καλείται να πληρώσει την «ξεχασμένη» δόση και συγχρόνως θα ενημερώνεται για τις συνέπειες που θα έχει εάν χάσει τη ρύθμιση.

Σε ποιες περιπτώσεις θα ενεργοποιείται ο «συναγερμός» της Εφορίας

Σε συγκεκριμένες περιπτώσεις θα ενεργοποιείται ο «συναγερμός» της Εφορίας. Αναλυτικά αυτό θα γίνεται:

• Όταν ο οφειλέτης δεν έχει πληρώσει εμπρόθεσμα μία μηνιαία δόση της ρύθμισής του και βρίσκεται πολύ κοντά στη λήξη της προθεσμίας και της επόμενης δόσης. Στην περίπτωση αυτή, το σύστημα θα τον ειδοποιεί ότι εάν δεν εξοφλήσει εμπρόθεσμα και δεύτερη συνεχόμενη δόση, θα τεθεί εκτός ρύθμισης.

• Όταν βρίσκεται πολύ κοντά στη λήξη της προθεσμίας υποβολής μιας δήλωσης φορολογίας εισοδήματος ή μιας δήλωσης ΦΠΑ και δεν την έχει ακόμη υποβάλει, δεδομένου ότι και σε περίπτωση μη υποβολής δηλώσεων, μια ρύθμιση μπορεί να χαθεί.

Με το μήνυμα που θα λαμβάνει ο οφειλέτης θα ενημερώνεται για τις συνέπειες που θα έχει όταν χάσει τη ρύθμιση. Αυτές θα είναι οι εξής:

• Θα καταστεί άμεσα απαιτητό από την αρμόδια Δ.Ο.Υ. ολόκληρο το ανεξόφλητο υπόλοιπο της οφειλής του, προσαυξημένο με όλους τους τόκους εκπρόθεσμης καταβολής.
• Ο οφειλέτης θα είναι «ανοιχτός» στην επιβολή μέτρων αναγκαστικής είσπραξης, όπως κατασχέσεις καταθέσεων, εισοδημάτων και περιουσιακών στοιχείων.
• Θα χάσει και άλλα ευεργετήματα της ρύθμισής του όπως η δυνατότητα λήψης φορολογικής ενημερότητας περιορισμένης διάρκειας ισχύος, η αναστολή των διαδικασιών άσκησης ποινικής δίωξης για μη καταβολή οφειλών στη φορολογική διοίκηση.

Ποιούς θα μπλοκάρει το ενιαίο Πιστοποιητικό Οικονομικής Ενημερότητας που τίθεται σε εφαρμογή προσεχώς

«Κόκκινο» για μια σειρά συναλλαγών με το δημόσιο ανάβει για όσους χρωστάνε στην Εφορία και στον ΕΦΚΑ ή φυσικά και στους δύο φορείς μαζί, καθώς σε τρεισήμισι μήνες τίθεται σε εφαρμογή το ενιαίο Πιστοποιητικό Οικονομικής Ενημερότητας.

Πρόκειται για το κοινό πιστοποιητικό φορολογικής και ασφαλιστικής ενημερότητας το οποίο την 31η Δεκεμβρίου 2023 θα αντικαταστήσει τα υφιστάμενα πιστοποιητικά για οφειλές, που λαμβάνουν οι πολίτες από την ΑΑΔΕ και τον ΕΦΚΑ.

Το ενιαίο πιστοποιητικό νομοθετήθηκε από το 2022, αλλά δεν κατέστη δυνατή η εφαρμογή του, επειδή υπάρχουν προβλήματα στη διασύνδεση των συστημάτων του Taxisnet και του ΚΕΑΟ.

Η έκδοση του κοινού πιστοποιητικού  προβλέπεται από τον νόμο 4934/2022, σύμφωνα με τον οποίο, παρέχεται η δυνατότητα έκδοσης, για κάθε φυσικό ή νομικό πρόσωπο ή νομική οντότητα, ενιαίου Πιστοποιητικού Οικονομικής Ενημερότητας, μέσω ειδικής πλατφόρμας προσβάσιμης διαμέσου της Ενιαίας Ψηφιακής Πύλης της Δημόσιας Διοίκησης.

Ειδικότερα, κάθε φυσικό ή νομικό πρόσωπο ή νομική οντότητα δύναται να αιτηθεί, μέσω ειδικής πλατφόρμας προσβάσιμης μέσω της Ενιαίας Ψηφιακής Πύλης της Δημόσιας Διοίκησης (gov.gr-ΕΨΠ), την έκδοση ενιαίου πιστοποιητικού οικονομικής ενημερότητας.

Το πιστοποιητικό περιλαμβάνει τα στοιχεία του αποδεικτικού του σημερινού φορολογικής ενημερότητας, όπως περιγράφεται στον Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας και του αποδεικτικού ασφαλιστικής ενημερότητας.

Το Πιστοποιητικό Οικονομικής Ενημερότητας, που θα εκδίδεται με τη νέα διαδικασία, θεωρείται έγκυρο για κάθε νόμιμη χρήση και γίνεται υποχρεωτικά αποδεκτό από όλους τους φορείς του δημόσιου και του ιδιωτικού τομέα, καθώς και από φυσικά ή νομικά πρόσωπα ή νομικές οντότητες, τα δικαστήρια όλων των βαθμών και τις εισαγγελίες όλης της χώρας, όταν είναι κατά νόμον υποχρεωτική η προσκόμιση των ανωτέρω αποδεικτικών ενημερότητας.

Για την έκδοση του πιστοποιητικού οικονομικής ενημερότητας η πλατφόρμα αντλεί μέσω διαλειτουργικότητας τα αναγκαία δεδομένα από το πληροφοριακό σύστημα φορολογικού μητρώου της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων και το πληροφοριακό σύστημα του ΕΦΚΑ. Οι απαιτούμενες διαλειτουργικότητες διασφαλίζονται μέσω του Κέντρου Διαλειτουργικότητας της Γενικής Γραμματείας Πληροφοριακών Συστημάτων Δημόσιας Διοίκησης του Υπουργείου Ψηφιακής Διακυβέρνησης.

Πλέον, για να λάβει κανείς το ενιαίο πιστοποιητικό και να μπορεί να διεκπεραιώσει συναλλαγές του όπως π.χ. η μεταβίβαση ενός ακινήτου, θα πρέπει να μη χρωστάει ούτε σε Εφορία ούτε σε ΕΦΚΑ. Αν χρωστάει σε έναν εκ των δύο φορέων, δεν θα μπορεί να λάβει κανένα πιστοποιητικό.

Αυτό θα μπλοκάρει και θα δημιουργήσει πρόβλημα σε περισσότερους από 2 εκατομμύρια πολίτες που χρωστάνε στον ΕΦΚΑ, ενώ δεν χρωστάνε στην Εφορία. Μέχρι τώρα λαμβάνουν πιστοποιητικό φορολογικής ενημερότητας και πραγματοποιούν συναλλαγές που δεν απαιτείται και το πιστοποιητικό ασφαλιστικής ενημερότητας.

Όμως, από το 2024 δεν θα είναι εφικτή η λήψη του ενιαίου πλέον Πιστοποιητικού Οικονομικής Ενημερότητας, εάν υπάρχουν ανεξόφλητα και αρρύθμιστα χρέη προς τον ΕΦΚΑ.

Η επιβολή του προστίμου του προστίμου ήταν αυστηρή αλλά νόμιμη σύμφωνα με τη φορολογική νομοθεσία

Με 500 ευρώ πρόστιμο τιμωρήθηκε πωλητής επειδή για ένα ματσάκι κρεμμύδια δεν έκοψε μία απόδειξη αξίας 1 ευρώ, καθώς οι ελεγκτές εφάρμοσαν κατά γράμμα τη φορολογική νομοθεσία.

Ο φορολογούμενος προσέφυγε στη Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών, η οποία όμως, απέρριψε την προσφυγή του και επικύρωσε το πρόστιμο που είχαν επιβάλλει οι ελεγκτές.

Ο συγκεκριμένος φορολογούμενος είναι πωλητής σε λαϊκή αγορά και σύμφωνα με το φορολογικό ιστορικό του, είχε υποπέσει σε φορολογική παράβαση εντός της τελευταίας πενταετίας, οπότε ήταν υπότροπος.

Ειδικότερα στις 11 Ιουνίου 2022 διενεργήθηκε επιτόπιος φορολογικός έλεγχος σε λαϊκή αγορά και εντοπίστηκε πωλητής να μην έχει εκδώσει μία απόδειξη ύψους εντός (1) ευρώ.

Ο πωλητής υποστήριξε στους ελεγκτές ότι τη στιγμή εκείνη είχε απομακρυνθεί από τον πάγκο του και στη θέση του, φιλικό πρόσωπο που βρισκόταν εκεί, έδωσε ένα ματσάκι κρεμμύδια σε ηλικιωμένη πελάτισσα και έλαβε το ευτελές ποσό του ενός ευρώ, χωρίς να εκδώσει το αντίστοιχο φορολογικό στοιχείο, ενώ ο ίδιος είχε δώσει ρητή εντολή να μην προβεί σε πωλήσεις και να μη χρησιμοποιήσει την ταμειακή μηχανή.

Συνεπώς, η παράβαση οφείλεται σε αμελή συμπεριφορά φιλικού του προσώπου, το οποίο δεν είναι υπάλληλος του ούτε προστηθείς, ώστε να τον βαρύνει οποιαδήποτε ευθύνη από τις ενέργειες του. Επιπλέον, το ποσό που ωφελήθηκε είναι ένα ιδιαίτερα ευτελές ποσό, για το οποίο προφανώς δεν είχε καμία πρόθεση αποκόμισης κέρδους αλλά και κανένα ουσιαστικό όφελος από την απόκρυψή του.

Οι ελεγκτές δεν πείστηκαν, όπως δεν πείστηκε και η Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών η οποία απέρριψε την προσφυγή του, λόγω υποτροπής.

Ποιες παραβάσεις τιμωρούνται με πρόστιμο

Η επιβολή του προστίμου των 500 ευρώ, για την απόδειξη του 1 ευρώ ήταν νόμιμη, σύμφωνα με τη φορολογική νομοθεσία.

Ειδικότερα, στις επιχειρήσεις που εντοπίζονται να μην κόβουν αποδείξεις, αρχικά επιβάλλεται πρόστιμο, αλλά εάν είναι πάνω από 10 οι αποδείξεις που δεν κόπηκαν ή η αξία τους υπερβαίνει το ποσό των 500 ευρώ, τότε, έρχεται το λουκέτο, το οποίο είναι πιο επώδυνο, αφού χάνεται τζίρος και αν είναι τουριστική επιχείρηση, τότε χάνει ιδιαίτερα αποδοτικές μέρες μέσα στη σεζόν.

Ειδικότερα σε ότι αφορά στις συναλλαγές που υπόκεινται σε ΦΠΑ (καφετέριες, μπαράκια, ταβέρνες, ενοικιάσεις αυτοκινήτων, θαλάσσιας αναψυχής κ.λπ.) τα πρόστιμα κλιμακώνονται ως εξής:

- Σε περίπτωση μη έκδοσης φορολογικού στοιχείου ή έκδοσης ή λήψης ανακριβούς στοιχείου για πράξη που επιβαρύνεται με ΦΠΑ, επιβάλλεται πρόστιμο ίσο με το 50% επί του φόρου που θα προέκυπτε από το μη εκδοθέν στοιχείο ή επί της διαφοράς, αντίστοιχα. Το πρόστιμο αυτό δεν μπορεί να είναι κατώτερο, αθροιστικά ανά φορολογικό έλεγχο, των 250 ευρώ, σε περίπτωση που ο φορολογούμενος είναι υπόχρεος τήρησης απλογραφικών βιβλίων και των 500 ευρώ, σε περίπτωση που ο φορολογούμενος είναι υπόχρεος τήρησης διπλογραφικών βιβλίων. Έτσι, αν δεν κοπεί μια απόδειξη για προϊόν αξίας 10 ευρώ, ο ΦΠΑ που αναλογεί είναι 2,4 ευρώ και το επιπλέον 50% είναι 1,2 ευρώ. Όμως το πρόστιμο δεν μπορεί να είναι κατώτερο των 250 ευρώ, αν τηρούνται απλογραφικά βιβλία, άρα θα επιβληθεί πρόστιμο 250 ευρώ. Σε περίπτωση που εντοπιστεί μη έκδοση 20 αποδείξεων, συνολικής αξίας 2.000 ευρώ. ο ΦΠΑ που αναλογεί είναι 480 ευρώ. Το πρόστιμο που θα επιβληθεί θα πρέπει να είναι ίσο με το 50% του φόρου ήτοι 240 ευρώ, αλλά επειδή το ελάχιστο είναι 250 ευρώ, θα ανέλθει σε 250 ευρώ. Αν οι δύο επιχειρήσεις του παραδείγματος τηρούν διπλογραφικά βιβλία, τότε τα πρόστιμα θα είναι 500 ευρώ.

- Σε περίπτωση υποτροπής, δηλαδή της διαπίστωσης, στο πλαίσιο μεταγενέστερου ελέγχου, εκ νέου διάπραξης της ίδιας παράβασης, εντός πενταετίας από την έκδοση της αρχικής πράξης, επιβάλλεται πρόστιμο 100% επί του φόρου που θα προέκυπτε από το μη εκδοθέν στοιχείο ή επί της διαφοράς, αντίστοιχα. Το πρόστιμο αυτό δεν μπορεί να είναι κατώτερο, αθροιστικά ανά φορολογικό έλεγχο, από το ποσό των 500 ευρώ σε περίπτωση απλογραφικών βιβλίων και των 1.000 ευρώ, σε περίπτωση τήρησης διπλογραφικών βιβλίων.

- Στην περίπτωση κάθε επόμενης ίδιας παράβασης στο πλαίσιο μεταγενέστερου ελέγχου εντός πενταετίας από την έκδοση της αρχικής πράξης, επιβάλλεται πρόστιμο 200% επί του φόρου που θα προέκυπτε από το μη εκδοθέν στοιχείο ή επί της διαφοράς, αντίστοιχα. Το πρόστιμο αυτό δεν μπορεί να είναι κατώτερο, αθροιστικά ανά φορολογικό έλεγχο, των 1.000 ευρώ, σε περίπτωση απλογραφικών βιβλίων και των 2.000 ευρώ, σε περίπτωση διπλογραφικών βιβλίων.

- Για τις συναλλαγές που δεν υπάγονται στον ΦΠΑ, σε περίπτωση μη έκδοσης λογιστικών αρχείων ή έκδοσης ή λήψης ανακριβών παραστατικών επιβάλλεται πρόστιμο 500 ευρώ, ανά φορολογικό έλεγχο, σε περίπτωση που ο φορολογούμενος είναι υπόχρεος τήρησης απλογραφικών βιβλίων, και 1.000 ευρώ, ανά φορολογικό έλεγχο, αν ο φορολογούμενος είναι υπόχρεος τήρησης διπλογραφικών βιβλίων. Αυτό σημαίνει, εάν γίνει φορολογικός έλεγχος σε ένα γιατρό, είτε εντοπιστεί μη έκδοση μίας απόδειξης είτε 10 αποδείξεων, τότε το πρόστιμο θα είναι 500 ευρώ, εάν τηρεί απλογραφικά βιβλία.

Στόχος είναι 4 εκατ. μισθωτοί, συνταξιούχοι και ελεύθεροι επαγγελματίες που δήλωσαν εισοδήματα κάτω των 10.000 ευρώ

Επέλαση στους τραπεζικούς λογαριασμούς 4 εκατ. φορολογουμένων που δήλωσαν εισοδήματα κάτω των 10.000 ευρώ, ετοιμάζει η ΑΑΔΕ στο πλαίσιο της προσπάθειας πάταξης της φοροδιαφυγής.

Από τους ελέγχους, τυπικά, δεν εξαιρούνται μισθωτοί και συνταξιούχοι, αλλά ο πραγματικός στόχος της Εφορίας είναι οι ελεύθεροι επαγγελματίες και οι αυτοαπασχολούμενοι που έχουν δηλώσει εισοδήματα έως 10.000 ευρώ και άρα είναι ύποπτοι για φοροδιαφυγή.

Οι έλεγχοι θα αφορούν στις δαπάνες που δήλωσαν οι φορολογούμενοι το 2022, για το φορολογικό έτος 2021, και συγκεκριμένα εάν αυτές δηλώθηκαν ή εκείνες που τεκμαίρει η εφορία ότι πραγματοποιήθηκαν, καλύπτονται από τα δηλωθέντα εισοδήματα.

Όμως η πιο εύκολη και η αποτελεσματικότερη μέθοδος για τους φορολογικούς ελέγχους έχει αποδειχτεί ο έλεγχος των καταθέσεων, ο οποίος αναδεικνύει συχνά κρυφά εισοδήματά και αδήλωτες περιουσίες των ελεγχόμενων και επιβάλλονται φόροι, πρόστιμα και προσαυξήσεις που υπερβαίνουν το 60% των αδικαιολόγητων καταθέσεων.

Οι έλεγχοι γίνονται μέσω της εφαρμογής «Σύστημα Μητρώων Τραπεζικών Λογαριασμών και Λογαριασμών Πληρωμών», που παρακολουθεί τις κινήσεις όλων των τραπεζικών λογαριασμών στις τράπεζες που λειτουργούν στην Ελλάδα.

Μιλώντας χθες στον Σκάι, ο διοικητής της ΑΑΔΕ Γιώργος Πιτσιλής είπε πως θα γίνει «μια μεγάλη διασταύρωση για να δούμε τις δαπάνες φορολογουμένων οι οποίοι δηλώνουν οικογενειακό εισόδημα μέχρι 10.000, είναι κοντά στα 4 εκατ. δηλώσεις. Στην συνέχεια η διασταύρωση θα συνεχιστεί και για υψηλότερα εισοδήματα και όχι μόνο για το όριο των 10.000».

Ωστόσο η διεύρυνση των ελέγχων σε όλους τους φορολογούμενους και σε μισθωτούς και σε συνταξιούχους, γίνεται για λόγους σκοπιμότητας, να μην φανεί πως οι έλεγχοι αποσκοπούν σχεδόν αποκλειστικά στους ελεύθερους επαγγελματίες και αυτοαπασχολούμενους, εκ των οποίων το 55% δηλώνει εισοδήματα έως 5.000 ευρώ και το 75% έως 10.000 ευρώ.

Στους υπό έλεγχο φορολογούμενους, οι έλεγχοι των καταθέσεων θα επεκταθούν και στις καταθέσεις των συζύγων τους, των τέκνων, γονέων, αδελφών, παππούδων κ.λπ.

Ο στόχος είναι ο εντοπισμός καταθέσεων που, ο υπόχρεος επιχειρεί να κρύψει αδήλωτα ποσά σε λογαριασμούς των συγγενικών του προσώπων.

Εφόσον τα ποσά που θα βρεθούν δεν δικαιολογούνται από τα δηλωθέντα εισοδήματα ή τη ρευστοποίηση περιουσιακών στοιχείων, τότε μπλέκουν με την εφορία τα συγγενικά πρόσωπα.

Θα ελεγχθεί δηλαδή εάν υπάρχουν τακτικές καταθέσεις ποσών ανεξαρτήτως ύψους, που υποδηλώνουν εισπράξεις από την επιχειρηματική δραστηριότητα, οι οποίες θα συσχετιστούν με τα δηλωθέντα στις περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ, ώστε να διαπιστωθεί εάν δηλώνεται ο τζίρος που φαίνεται να πραγματοποιείται.

Νέα πάγια ρύθμιση για την αποπληρωμή των χρεών προς την Εφορία σχεδιάζει το υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών, σε μια προσπάθεια να αναχαιτίσει την ανοδική πορεία των ληξιπρόθεσμων χρεών προς το δημόσιο, που έφτασαν στα 105 δισ. ευρώ.

Η αλλαγή των όρων της πάγιας ρύθμισης επιβάλλεται επίσης και από την αποτυχία της επανένταξης στις ρυθμίσεις των 36-72 και 120 δόσεων, από τις οποίες κόπηκαν πάνω από 160.000 δυνητικά δικαιούχοι, αλλά και από τα αιτήματα των επιχειρηματικών φορέων οι οποίοι τονίζουν, ότι με τις υφιστάμενες ρυθμίσεις δεν μπορούν να τακτοποιήσουν τα χρέη τους.

Παράλληλα, σήμερα εμφανίζονται ως οφειλέτες της Εφορίας περίπου 4.000.000 φορολογούμενοι, εκ των οποίων στους 2.000.000 λαμβάνονται αναγκαστικά μέτρα είσπραξης.

Τα ληξιπρόθεσμα χρέη προς την Εφορία εξακολουθούν να αυξάνονται κάθε μήνα και μέσα στο πρώτο εξάμηνο του 2023, το νέο ληξιπρόθεσμο χρέος έφτασε σε 3,34 δισ. ευρώ.

Από το ποσό αυτό, τα 2,84 δισ. ευρώ ήταν νέο ληξιπρόθεσμο χρέος που προέρχεται από υποχρεώσεις που έπρεπε να πληρωθούν εντός του πρώτου εξαμήνου αλλά δεν κατέστη δυνατόν και το υπόλοιπο ποσό αφορά υποχρεώσεις που είχαν λήξει το 2022.

Στο πλαίσιο αυτό και καθώς το όλο πλαίσιο μοιάζει με αδιέξοδο, το υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών σχεδιάζει να αλλάξει τους όρους της πάγιας ρύθμισης ώστε να καταστεί πιο ελκυστική για τους οφειλέτες.

Όπως παραδέχονται στελέχη του ΥΠΕΘΟ «πρέπει η νέα ρύθμιση να είναι πιο ρεαλιστική, γιατί η τρέχουσα δεν τραβάει».

Η νέα ρύθμιση

Σύμφωνα με πληροφορίες οι νέες αλλαγές που εξετάζονται είναι οι ακόλουθες:

Αύξηση των μηνών αποπληρωμής των χρεών. Σήμερα οι δόσεις είναι μέχρι 24 για τα τρέχοντα χρέη από φόρους εισοδήματος, ΦΠΑ, ΕΝΦΙΑ κλπ. και μέχρι 48 δόσεις για έκτακτα χρέη που προέρχονται από φόρους κληρονομιάς, πρόστιμα της Εφορίας κ.λπ. Στόχος είναι οι δόσεις φτάσουν σε 36 για τα τρέχοντα χρέη και σε 72 για τα έκτακτα χρέη.
Μείωση του επιτοκίου της μηνιαίας προσαύξησης, για όσους επιλέξουν λίγες δόσεις αποπληρωμής και προσαύξησή του για τους οφειλέτες που θα επιλέξουν τις πολλές δόσεις. Σήμερα το ετήσιο επιτόκιο επιβάρυνσης είναι 8,76% ετησίως ή 0,73% για κάθε μήνα καθυστέρησης.
Η ένταξη στη νέα ρύθμιση θα γίνει χωρίς όρους που αναφέρονται σε παλαιά ή νέα χρέη. Υπενθυμίζεται πώς οι αυστηροί όροι αχρήστεψαν τις ρυθμίσεις για την επανένταξη των οφειλετών στις ρυθμίσεις των 36-72 και 120 δόσεων, καθώς με τη λήξη της προθεσμίας στις 31 Ιουλίου, διαπιστώθηκε ότι εντάχθηκαν περίπου 38.000 οφειλέτες επί συνόλου 200.000 οφειλετών.

Στόχος είναι η νέα ρύθμιση να μην περιέχει όρους που θα αποκλείουν οφειλέτες με παλαιά χρέη ή εκείνους που έχασαν ρυθμίσεις το παρελθόν.
Η νέα ρύθμιση είναι πιθανόν να εξαγγελθεί στα εγκαίνια της ΔΕΘ από τον πρωθυπουργό Κυριάκο Μητσοτάκη και να τεθεί σε εφαρμογή από Οκτώβριο ή Νοέμβριο.